Majoration Heures Supplémentaires
Calculez la majoration (+25%/+50%) et l'exonération fiscale. Plafond 7 500 €/an.
Résultat indicatif — Taux 2026 non garantis. Consultez un expert-comptable pour votre situation.
Calculez la majoration de vos heures supplémentaires (+25% pour les 8 premières heures, +50% au-delà) et l'exonération fiscale et sociale applicable en 2026, dans la limite du plafond annuel de 7 500 €. Le cumul des heures déjà exonérées est pris en compte.
Comprendre le calcul
Méthode de calcul
Les 8 premières heures supplémentaires de la semaine (de la 36ème à la 43ème heure) sont majorées de 25 %, les suivantes de 50 %, sur la base du salaire horaire brut. La rémunération des heures supplémentaires bénéficie d'une exonération d'impôt sur le revenu et de cotisations salariales dans la limite de 7 500 € par an et par salarié.
- De la 36e à la 43e heure : majoration de +25 %
- À partir de la 44e heure : majoration de +50 %
- Exonération d'impôt et de cotisations salariales : plafond de 7 500 €/an
Exemple chiffré
Pour un taux horaire de 15 € et 5 heures supplémentaires majorées à 25 %, la rémunération brute s'élève à 5 × 15 × 1,25 = 93,75 €. Sur l'année, tant que le cumul des heures supplémentaires reste sous 7 500 €, cette rémunération est exonérée d'impôt et de cotisations salariales.
Cadre légal
Les heures supplémentaires sont régies par les articles L3121-28 et suivants du Code du travail ; les taux de majoration peuvent être relevés par convention. L'exonération fiscale et sociale découle de la loi TEPA, réactivée et plafonnée. Le repos compensateur de remplacement ne bénéficie pas de cette exonération.
Cas particuliers et bon à savoir
Un accord d'entreprise ou de branche peut abaisser le taux de majoration jusqu'à un minimum de 10 %. Au-delà du contingent annuel d'heures supplémentaires, le salarié bénéficie d'une contrepartie obligatoire en repos. Les heures effectuées dans le cadre d'un forfait jours ne relèvent pas de ce calcul. Pensez à distinguer heures supplémentaires (au-delà de 35 h/semaine) et heures complémentaires (pour les temps partiels), dont le régime diffère.
Sources : URSSAF, Service-Public.fr
Questions fréquentes
Les 8 premières heures supplémentaires par semaine (de la 36e à la 43e heure) sont majorées de 25%. Au-delà, la majoration est de 50%. Ces majorations s'appliquent sur le salaire horaire brut. La convention collective peut prévoir des majorations supérieures.
Oui, depuis la loi TEPA, la rémunération des heures supplémentaires est exonérée d'impôt sur le revenu et de cotisations salariales dans la limite de 7 500 € par an. Notre simulateur calcule automatiquement la part exonérée en fonction des heures déjà effectuées dans l'année.
Oui, avec l'accord de l'employeur, les heures supplémentaires peuvent être compensées en repos (repos compensateur de remplacement). Dans ce cas, elles ne bénéficient pas de l'exonération fiscale. Notre calculateur concerne uniquement les heures supplémentaires payées.
Les heures supplémentaires concernent les salariés à temps plein qui dépassent 35 heures par semaine ; elles sont majorées de 25 % puis 50 %. Les heures complémentaires concernent les salariés à temps partiel qui dépassent leur durée contractuelle sans atteindre 35 heures ; leur majoration est différente (souvent 10 % puis 25 %).
Oui. Un contingent annuel d'heures supplémentaires s'applique (220 heures par défaut, modifiable par accord). Au-delà, le salarié bénéficie d'une contrepartie obligatoire en repos, en plus de la majoration. La durée maximale de travail (48 h par semaine, 10 h par jour en principe) doit aussi être respectée.